Imposte di Successione: Come Funzionano e Cosa Sapere

Le imposte di successione in Italia si applicano al patrimonio ereditato da un defunto, compresi beni immobili, conti bancari e altri diritti patrimoniali. La legge prevede diverse aliquote fiscali in base al grado di parentela tra il defunto e gli eredi, oltre a specifiche franchigie che permettono di escludere una parte del patrimonio dal calcolo dell’imposta. Conoscere in anticipo come funziona l’imposizione fiscale in caso di successione può aiutare gli eredi a pianificare meglio e a ridurre i costi.

Cos’è l’imposta di successione?

L’imposta di successione è una tassa applicata sul trasferimento di beni e diritti dal defunto agli eredi. La legge italiana stabilisce che ogni erede deve pagare una tassa calcolata sul valore dei beni ereditati, che varia in base alla relazione con il defunto e all’importo complessivo dell’eredità.

Aliquote fiscali e franchigie per le imposte di successione

Le aliquote per l’imposta di successione in Italia e le franchigie (soglie di esenzione) variano a seconda del rapporto di parentela tra il defunto e l’erede.

Aliquote e franchigie per coniuge e figli

• Aliquota: 4%
• Franchigia: €1.000.000 per ciascun erede

Per ogni quota ereditaria che supera la franchigia di €1.000.000, il coniuge e i figli devono versare il 4% del valore eccedente.

Aliquote e franchigie per fratelli e sorelle

• Aliquota: 6%
• Franchigia: €100.000 per ciascun erede

Per fratelli e sorelle, l’aliquota è del 6% sul valore che supera €100.000 per ciascun erede.

Aliquote per altri parenti fino al quarto grado

• Aliquota: 6%
• Franchigia: nessuna

Per altri parenti fino al quarto grado, come cugini e zii, l’aliquota è fissata al 6% e si applica sull’intera quota ereditaria, senza franchigie.

Aliquote per soggetti estranei

• Aliquota: 8%
• Franchigia: nessuna

Per soggetti non legati al defunto da rapporti di parentela, l’aliquota è dell’8% sul totale della quota ricevuta, senza possibilità di esenzione.

Come si calcolano le imposte di successione?

Il calcolo delle imposte di successione si basa sul valore complessivo dell’eredità per ogni erede. Ecco i passaggi principali per effettuare un calcolo corretto:

1. Valutare il patrimonio: gli eredi devono identificare e valutare tutti i beni e diritti ereditati, inclusi immobili, conti bancari, investimenti, veicoli e oggetti di valore.
2. Applicare le franchigie: sottrarre dal valore della quota ereditaria la franchigia applicabile in base al grado di parentela.
3. Calcolare l’imposta: applicare l’aliquota corrispondente al valore residuo, ottenendo così l’importo dovuto come imposta di successione.

Quali beni sono soggetti all’imposta di successione?

Non tutti i beni sono soggetti all’imposta di successione; tuttavia, in generale, l’imposta si applica a:

• Immobili: case, appartamenti, terreni e altre proprietà.
• Conti bancari e depositi: saldo di conti correnti e depositi bancari.
• Titoli finanziari: obbligazioni, azioni e quote societarie.
• Veicoli e beni di lusso: automobili, barche, opere d’arte e gioielli.

Beni esenti da imposte di successione

Alcuni beni sono esenti dall’imposta di successione, come:

• Polizze vita: le somme assicurate in caso di morte sono generalmente esenti da imposte, purché il beneficiario sia nominato nella polizza.
• TFR e trattamenti di fine rapporto: le somme accantonate per il trattamento di fine rapporto non rientrano nel calcolo dell’imposta di successione.

Dichiarazione di successione e pagamento delle imposte

La dichiarazione di successione è il documento che gli eredi devono presentare all’Agenzia delle Entrate per dichiarare i beni ereditati e calcolare le imposte. Questa dichiarazione deve essere presentata entro 12 mesi dal decesso e può essere fatta sia in modalità cartacea che telematica.

Come pagare le imposte di successione

Dopo aver presentato la dichiarazione di successione, l’Agenzia delle Entrate calcola l’imposta dovuta e invia un avviso di pagamento agli eredi, che possono saldare l’importo tramite:

• Modello F24: il pagamento può essere effettuato in banca o online con il modello F24, indicando il codice tributo specifico.
• Rateizzazione: in alcuni casi è possibile richiedere la rateizzazione dell’imposta, versando un acconto e completando il pagamento in diverse tranche.

Riduzione delle imposte di successione tramite pianificazione patrimoniale

Attraverso una corretta pianificazione patrimoniale, è possibile ottimizzare il carico fiscale dell’eredità. Alcuni strumenti utili per la pianificazione includono:

• Donazioni: trasferire beni in vita attraverso donazioni può ridurre il valore complessivo dell’eredità e abbattere il carico fiscale.
• Trust e fondi patrimoniali: questi strumenti permettono di proteggere il patrimonio e destinare i beni a particolari finalità o beneficiari, garantendo maggiore riservatezza e sicurezza.

Imposte di successione per eredi residenti all’estero

Gli eredi residenti all’estero devono seguire le stesse regole previste per i residenti in Italia, e la dichiarazione di successione va presentata all’Agenzia delle Entrate italiana. Tuttavia, in alcuni casi potrebbe sorgere una doppia imposizione, per cui l’erede potrebbe dover pagare le imposte sia in Italia che nel proprio paese di residenza.

Per evitare questa doppia tassazione, l’Italia ha stipulato accordi internazionali con diversi paesi. Gli eredi residenti all’estero dovrebbero quindi verificare se il proprio paese ha un trattato bilaterale con l’Italia per evitare la doppia imposizione.

Cosa succede se non si pagano le imposte di successione?

In caso di mancato pagamento delle imposte di successione, gli eredi sono soggetti a:

• Sanzioni amministrative: l’Agenzia delle Entrate applica sanzioni per il ritardo nel pagamento, che possono aumentare in base al periodo di mancato saldo.
• Interessi moratori: calcolati a partire dalla scadenza del termine di pagamento fino al saldo completo delle imposte dovute.
• Azioni legali: in caso di mancato pagamento prolungato, l’Agenzia delle Entrate può avviare azioni di recupero crediti sui beni ereditati o personali degli eredi.

Conclusione

Capire e gestire le imposte di successione è essenziale per garantire una corretta distribuzione del patrimonio e rispettare le normative fiscali italiane. Sebbene il calcolo possa sembrare complicato, affidarsi a professionisti esperti può semplificare notevolmente il processo e assicurare il rispetto delle scadenze e degli obblighi fiscali.

Se hai bisogno di assistenza per calcolare e versare le imposte di successione, o per la dichiarazione di successione, Start Servizi è a tua disposizione per una consulenza personalizzata. Il nostro team ti accompagnerà in ogni fase, dalla presentazione della dichiarazione al pagamento delle imposte, garantendoti sicurezza e tranquillità per una gestione completa della tua successione.

Domande Frequenti (FAQ)

Qual è l’aliquota dell’imposta di successione per il coniuge e i figli?

L’aliquota per il coniuge e i figli è del 4%, con una franchigia di €1.000.000 per ciascun erede. Oltre questa soglia, l’imposta si applica sul valore eccedente.

Come si calcola l’imposta di successione?

Si somma il valore dei beni ereditati per ciascun erede, si sottrae la franchigia (se applicabile) e si calcola l’imposta sull’importo rimanente usando l’aliquota adeguata.

Quali beni sono esenti dall’imposta di successione?

Polizze vita e somme di trattamento di fine rapporto (TFR) sono generalmente esenti dall’imposta di successione.

Gli eredi residenti all’estero devono pagare l’imposta in Italia?

Sì, gli eredi residenti all’estero devono rispettare la normativa italiana. Tuttavia, accordi bilaterali possono evitare la doppia imposizione.

Cosa succede se non si paga l’imposta di successione entro i termini?

Si incorre in sanzioni amministrative e interessi moratori; l’Agenzia delle Entrate può anche avviare azioni legali per recuperare il credito.