Come si calcola l’imposta di successione sugli immobili?

In Italia, le imposte di successione interessano il patrimonio trasmesso dal defunto, includendo beni immobili, conti correnti e altri diritti di natura patrimoniale.

L’imposta di successione sugli immobili rappresenta uno degli aspetti più importanti nella gestione di un’eredità. Sebbene il calcolo possa sembrare semplice, ci sono situazioni particolari e dettagli tecnici che possono complicare il processo, come la gestione di immobili in multiproprietà, la rivalutazione catastale o la presenza di vincoli storici. Questo articolo offre una guida pratica per calcolare l’imposta di successione sugli immobili, analizzando anche casi meno comuni e spiegando come rispettare gli obblighi normativi.

Il valore catastale: il punto di partenza

Per calcolare l’imposta di successione, è necessario partire dal valore catastale degli immobili ereditati. Questo valore si ottiene moltiplicando la rendita catastale (rivalutata del 5%) per un coefficiente stabilito dalla legge:

• 120 per la prima casa.
• 160 per le seconde case o immobili di lusso.

Esempio pratico:

Se la rendita catastale di un immobile è di 1.200 euro:

• Rivalutazione: 1.200 x 1,05 = 1.260 euro.
• Valore catastale per una prima casa: 1.260 x 120 = 151.200 euro.
• Valore catastale per una seconda casa: 1.260 x 160 = 201.600 euro.

Immobili con vincoli storici o artistici

Per immobili sottoposti a vincoli, come quelli dichiarati di interesse storico o artistico, il calcolo dell’imposta può subire variazioni. In questi casi:

• Il valore catastale può essere ridotto in base al vincolo.
• Gli eredi devono garantire la conservazione dell’immobile, altrimenti potrebbero perdere i benefici fiscali.

Multiproprietà e comproprietà ereditaria

Quando un immobile è ereditato da più soggetti (fratelli e sorelle o altri parenti), ogni quota ereditaria viene calcolata separatamente.

Esempio pratico:

Se il valore catastale di un immobile è di 300.000 euro e viene ereditato in parti uguali da due fratelli:

• Ogni fratello eredita il 50% del valore (150.000 euro).
• Su questa quota si applicano franchigie e aliquote previste per i fratelli (franchigia di 100.000 euro e aliquota del 6%).

Rivalutazione e aggiornamento catastale

In caso di immobili con rendite catastali non aggiornate, l’Agenzia delle Entrate può richiedere una rivalutazione. Questo avviene soprattutto per immobili di lusso o fabbricati rurali. Gli eredi devono presentare:

• La documentazione catastale aggiornata.
• Una dichiarazione integrativa per allineare il valore agli standard attuali.

Calcolo delle imposte ipotecarie e catastali

Oltre all’imposta di successione, per gli immobili sono dovute:

• Imposta ipotecaria: pari al 2% del valore catastale.
• Imposta catastale: pari all’1% del valore catastale.

Esempio pratico:

Se un immobile ha un valore catastale di 200.000 euro:

• Imposta ipotecaria: 2% di 200.000 = 4.000 euro.
• Imposta catastale: 1% di 200.000 = 2.000 euro.

Se si tratta di una prima casa, entrambe le imposte si riducono a 200 euro ciascuna.

Presentare la dichiarazione di successione

La dichiarazione di successione è il passo successivo per regolarizzare il trasferimento dell’immobile. Deve essere presentata entro 12 mesi dalla morte del defunto e deve includere:

• L’elenco completo dei beni immobili ereditati.
• Il valore complessivo dell’eredità.
• Le quote di proprietà spettanti a ciascun erede.

Una volta presentata la dichiarazione, l’Agenzia delle Entrate emette un avviso di liquidazione, con l’importo esatto delle imposte da versare.

Pagamento dell’imposta: scadenze e modalità

Il pagamento delle imposte deve avvenire tramite il modello F24, indicando i codici tributo relativi a:

• Imposta di successione.

• Imposte ipotecaria e catastale.

In caso di ritardi, si applicano sanzioni amministrative e interessi di mora.

Immobili ereditati con debiti o vincoli

Quando un immobile è gravato da debiti o ipoteche, gli eredi devono valutare se:

• Accettare l’eredità con beneficio d’inventario, limitando la responsabilità ai beni ereditati.
• Rinunciare all’eredità per evitare di dover saldare i debiti con il proprio patrimonio personale.

Casi particolari: eredi residenti all’estero

Gli eredi che vivono all’estero devono seguire le stesse regole per gli immobili situati in Italia. Tuttavia, potrebbero trovarsi a pagare tasse sia in Italia sia nel loro paese di residenza. Per evitare la doppia imposizione:

• Verificare se esistono accordi bilaterali tra i due paesi.
• Presentare la dichiarazione sia in Italia sia nel paese di residenza, indicando le imposte già pagate.

Conclusione

Calcolare l’imposta di successione sugli immobili può essere complesso, soprattutto in presenza di multiproprietà, debiti o vincoli particolari. Per evitare errori e garantire una gestione corretta, è fondamentale conoscere le normative e rispettare le scadenze.

Se hai bisogno di supporto per calcolare l’imposta, presentare la dichiarazione o risolvere situazioni particolari legate agli immobili ereditati, Start Servizi è qui per aiutarti. Il nostro team di esperti ti guiderà in ogni fase, offrendo una consulenza personalizzata per una gestione chiara, semplice e conforme alla legge. Contattaci oggi stesso per iniziare!

Domande Frequenti (FAQ)

Come si calcola il valore catastale di un immobile ereditato?

Il valore catastale si ottiene moltiplicando la rendita catastale rivalutata del 5% per un coefficiente:

• 120 per la prima casa.
• 160 per seconde case o immobili di lusso.

Quali imposte si applicano sugli immobili ereditati?

Oltre all’imposta di successione, si devono pagare:

• Imposta ipotecaria: 2% del valore catastale.
• Imposta catastale: 1% del valore catastale.
  Per la prima casa, entrambe le imposte si riducono a 200 euro ciascuna.

Come vengono gestiti gli immobili con multiproprietà o vincoli storici?

• Per multiproprietà, il valore dell’immobile è diviso tra i coeredi e tassato separatamente.
• Per immobili con vincoli storici o artistici, il valore catastale può essere ridotto e gli eredi devono garantire la conservazione per mantenere i benefici fiscali.

Cosa fare se l’immobile ereditato è gravato da debiti?

Gli eredi possono:

• Accettare l’eredità con beneficio d’inventario per limitare la responsabilità ai beni ereditati.
• Rinunciare all’eredità se i debiti superano il valore del patrimonio.

Come si gestiscono le successioni con eredi residenti all’estero?

Gli eredi devono rispettare le regole italiane per il pagamento delle imposte sugli immobili situati in Italia e verificare la presenza di accordi bilaterali per evitare la doppia imposizione.